- Od 1 apríla 2025 sa zavádza daň z finančných transakcií. Sadzba transakčnej dane bude 0,4 percenta za bankovú transakciu, s maximálnym poplatkom 40 eur. Zároveň 0,8 percenta to bude za výber hotovosti. Okrem toho sa plánuje zavedenie poplatku dve eurá ročne za používanie platobnej karty.
Živnostníci si budú musieť najneskôr do konca marca povinne založiť podnikateľský účet.Za prevody medzi účtami toho istého daňovníka v rámci jednej banky sa daň nebude platiť, zatiaľ čo prevody medzi účtami v rôznych bankách budú zdanené. Zdaňovanie bude vykonávať banka priamo. Pri zahraničných účtoch však túto povinnosť preberie majiteľ účtu.
Výnimky z predmetu zdaňovania zahŕňajú napríklad úhrady daní, odvodov, platobné operácie nesprávne vykonané, transakcie obchodníkov s cennými papiermi a operácie v rámci implementácie finančných nástrojov financovaných z fondov EÚ.
- Od 1. januára 2025 sadzba zrážkovej dane pre fyzické osoby bude znížená z 10 na 7 % pre dividendy vyplatené zo ziskov vykázaných za zdaňovacie obdobia začínajúce sa najskôr 1. januára 2025. Zvýšenie sadzby tejto dane zo 7 % na 10 %, ktoré je účinné od 1. januára 2024, bude teda platiť iba pre dividendy vyplácané zo ziskov vykázaných za zdaňovacie obdobia začínajúce sa najskôr 1. januára 2024 a najneskôr 31. decembra 2024.
Výška zdaniteľných príjmov (výnosov) umožňujúca uplatnenie zníženej sadzby dane pre fyzické osoby dosahujúce príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (SZČO), ako aj pre právnické osoby bude zvýšená zo súčasných 60 000 eur na 100 000 eur.
Právnické osoby, ktorých zdaniteľné príjmy neprevýšia v zdaňovacom období 100 000 eur, budú platiť daň z príjmov uplatnením sadzby dane 10 % namiesto súčasných 15 %.
Fyzické osoby dosahujúce zdaniteľné príjmy (výnosy) z podnikania a zo SZČO najviac 100 000 eur v zdaňovacom období budú uplatňovať zníženú sadzbu dane, ktorá sa aktuálnou novelizáciou zákona nemení, teda 15 %.
Právnické osoby, ktorých zdaniteľné príjmy v zdaňovacom období prevýšia 5 000 000 eur, budú platiť daň z príjmov na základe zvýšenej sadzby dane 24 %.
Zmena nastane taktiež pri daňovom bonuse na dieťa. Daňový bonus bude s rastúcim príjmom klesať a táto zmena sa dotkne tých, čo zarábajú mesačne od 2 480 eur do 3 632 eur. Rodičia, ktorí zarábajú viac ako 3 632 eur, stratia nárok na daňový bonus úplne. Rovnako ho stratia rodičia detí, ktoré dosiahnu 18 rokov. Doposiaľ platí, že nárok zaniká až po ukončení povinnej školskej dochádzky alebo najdlhšie do 25 rokov veku.Mení sa základná sadzba DPH, ktorá sa zvýši o 3 %, teda na úroveň 23 %.
Na vybrané potraviny, učebnice, lieky a služby ubytovania sadzba klesne z 10 % na 5 %. Do tejto skupiny patrí napríklad mäso, zemiaky, chlieb, ryby, prírodný med, zelenina a ďalšie. Pre potraviny, ktoré do vybranej skupiny nespadajú, a elektrickú energiu bude DPH znížená z 20 % na 19 %.
- Od 1. januára 2024 do platnosti vstúpi nová legislatívna zmena, ktorá pre daňové subjekty zavedie tzv. inštitút druhej šance pri ukladaní pokút. Znamená to, že daňové úrady im najskôr zašlú upozornenie na neplnenie si daňovej povinnosti namiesto okamžitého sankcionovania.
- Od 1. júla 2023 zmenou výšky životného minima sa menia aj niektoré veličiny v oblasti dane z príjmov, ako napríklad: nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka aj na manžela/manželku, hranica základu dane, do ktorej má daňovník nárok na celú sumu nezdaniteľnej časti základu dane, hranica základu dane pre uplatnenie vyššej sadzby dane fyzických osôb (25%), výška príjmov, od ktorej vzniká povinnosť podania daňového priznania a iné.
- Do 31. marca 2023 má daňovník (fyzická osoba) povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb a fyzických osôb podnikateľov, ak celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2022 presiahnu sumu 2 289,63 €, alebo ak daňovník vykazuje daňovú stratu.
- Do 31. marca 2023 má každí daňovník (právnická osoba) povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb, komu táto povinnosť vyplýva zo zákona o daní z príjmov alebo ten, koho správca dane vyzve.
- Do 15. februára 2023 môže zamestnanec požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. O vykonanie ročného zúčtovania môže požiadať zamestnanec, ktorého príjmy pochádzali len zo závislej činnosti a nemal iné zdaniteľné príjmy, ako sú napríklad príjmy z podnikania, z predaja nehnuteľnosti, z výhry a iné.
- Do 31. januára 2023 máte povinnosť podať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel, ak ste motorové vozidlo použili na podnikateľské účely, ktoré je evidované v Slovenskej republika.
- Do 31. januára 2023 máte povinnosť podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností, ak ste v priebehu roku 2022 kúpili alebo predali nehnuteľnosť alebo to len plánujete a uvedenú zmenu stihnete do 1. januáru 2023 zapísať už aj v katastri nehnuteľností alebo nastali/nastanú iné zmeny oproti minulému roku, ktoré majú vplyv na vyrubenie dane.
- Od 1. januára 2023 sa zvýši daňový bonus na prechodné obdobie dvoch rokov a to na 140 EUR mesačne na vyživované deti do 18 rokov a na staršie dieťa na 50 eur.
- Od 1. júla 2022 sa upravuje výška daňového bonusu a výška detských prídavkov a zároveň dochádza k úprave vekových hraníc dieťaťa pre uplatnenie daňového bonusu. S účinnosťou od 1. Júla 2022 sa zvyšujú detské prídavky na 30 EUR. Daňový bonus na dieťa do 15 rokov sa zvyšuje na 70 EUR a od 15 rokov na 40 EUR.
- Od 1. januára 2022 sa zavádza zrovnoprávnenie stravných lístkov a finančného príspevku na stravovanie. V praxi to znamená, že sa pri nadlimitných sumách upúšťa od daňovej úľavy pri stravných lístkoch.
- Všetci platitelia dane z pridanej hodnoty (DPH) musia do 30. novembra oznámiť finančnej správe všetky bankové účty, ktoré používajú na podnikanie. Vzor tlačiva bude zverejnený na portáli finančnej správy, predvyplnený formulár bude podnikateľom aj automaticky doručený do ich schránok na portáli finančnej správy.
- Od 2. augusta 2021 Finančná správa spúšťa nový projekt zameraný na preverovanie žiadosti o registráciu na DPH. Cieľom projektu je urýchlenie, skvalitnenie procesu registrácie a odbremenenie klientov od návštev daňového úradu. Po podaní žiadosti o registráciu na DPH správca dane vykoná preverenie splnenia podmienok registrácie priamo u daňového subjektu prostredníctvom špecializovanej skupiny. Za týmto účelom budú klienta telefonicky alebo mailom kontaktovať. Služba je zatiaľ dostupná na daňových úradoch v Bratislave a Prešove. Povinnosť registrovať sa na DPH majú subjekty, ktoré dosiahli obrat 49 790 EUR za 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov.
- Od 1. júla 2021 sa zvyšoval daňový bonus na deti od 6 do 15 rokov. Táto výška bude platiť do konca roka 2021. Aktuálna výška daňového bonusu je 46,44 EUR mesačne na jedno vyživované dieťa do 6 rokov; 39,47 EUR mesačne na jedno vyživované dieťa od 6 do 15 rokov a 23,22 EUR mesačne na jedno vyživované dieťa nad 15 rokov.