Odpočet DPH na autá od roku 2026
Odpočet DPH na autá sa od roku 2026 výrazne mení. Koho sa to dotkne a ako sa pripraviť?
Kúpa auta cez firmu patrí medzi bežné podnikateľské rozhodnutia. Doteraz si podnikatelia mohli pri splnení určitých podmienok uplatniť plný odpočet DPH z ceny vozidla, ako aj z nákladov na jeho prevádzku. Od 1. januára 2026 však vstúpi do platnosti zmena, ktorá túto možnosť výrazne obmedzí.
Čo presne sa mení?
Od 1. 1. 2026 bude platiť, že:
- Ak podnikateľ využíva auto aj na súkromné účely, bude mať nárok na odpočet DPH len vo výške 50 %.
- Týka sa to len kategórie motorových vozidiel – M1, L1 a L3e (bežné osobné autá a niektoré motocykle)
- Táto 50 % hranica bude paušálna – nebude sa skúmať skutočný pomer medzi podnikateľským a súkromným používaním vozidla.
- Krátenie DPH sa nebude týkať iba samotného vozidla, ale aj všetkých súvisiacich výdavkov – ako sú pohonné látky, servis, pneumatiky, opravy či poistenie.
- Ak podnikateľ preukáže, že vozidlo využíva výlučne na podnikanie, bude si môcť naďalej uplatniť plný odpočet DPH – no bude musieť disponovať vierohodnými dôkazmi (napr. detailnou knihou jázd).
Zavedenie tohto obmedzenia podľa Ministerstva financií je dlhodobého zneužívania systému a zníženia administratívnej záťaže daňovníkov.
Pre koho sa nič nemení?
Obmedzenie sa nevzťahuje na vozidlá, ktoré sa používajú výlučne na podnikateľské účely, ako napríklad:
- vozidlá taxislužieb,
- autoškoly,
- vozidlá na prenájom,
- špeciálne pracovné vozidlá (napr. kuriérske dodávky, technické vozidlá).
V týchto prípadoch bude možné uplatniť 100 % odpočtu DPH, ale podnikateľ bude musieť jasne preukázať účel použitia vozidla.
Na čo sa pripraviť?
Ak chce platiteľ DPH uplatniť plný odpočet dane na osobné motorové vozidlo, musí viesť elektronickú evidenciu o každom vozidle zvlášť. Táto evidencia musí obsahovať detailné údaje:
- VIN číslo, evidenčné číslo (ŠPZ), typ vozidla,
- stav kilometrov na začiatku a na konci zdaňovacieho obdobia,
- presnú evidenciu každej jazdy (dátum, čas, účel, meno vodiča, najazdené kilometre, miesta začiatku a konca jazdy) a
- prehľad o všetkých tovaroch a službách súvisiacich s prevádzkou vozidla.
Podnikateľ musí na požiadanie daňového úradu elektronicky sprístupniť záznamy.
Použitie vozidla výlučne na podnikanie je potrebné oznámiť daňovému úradu na predpísanom tlačive v lehote na podanie daňového priznania za obdobie, v ktorom bol odpočet uplatnený.
Prečo k tejto zmene dochádza?
Zavedenie tohto obmedzenia podľa Ministerstva financií je dlhodobého zneužívania systému a zníženia administratívnej záťaže daňovníkov.
Záver
Zmena v pravidlách odpočtu DPH pri firemných autách sa dotkne širokého okruhu podnikateľov, najmä tých, ktorí používajú vozidlo aj na súkromné účely. Ak patríte medzi nich, odporúčame sa na novinku pripraviť už teraz – upraviť interné pravidlá, prepočítať ekonomické dopady a prípadne zvážiť kúpu vozidla ešte pred rokom 2026.
Zdroj: financnasprava.sk, HNonline.sk, podnikajte.sk, firmaren.sk, peniaze.sk